# 2024年企业缴纳社保的会计分录怎么做？（附完整案例）

企业缴纳社保的会计分录核心规则

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》及人社部最新规定，社保缴纳需区分**单位承担部分**与**个人承担部分**，具体会计分录如下：

1. 计提社保费用时（月末）

• 借：管理费用/销售费用/生产成本—社会保险费（单位部分）
•   其他应收款—代扣个人社保（个人部分）
• 贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位+个人部分总额）

2. 实际缴纳社保时

• 借：应付职工薪酬—社会保险费
• 贷：银行存款

2024年最新社保缴纳会计分录案例

假设某北京企业2024年5月为员工缴纳社保，单位部分合计6，800元，个人部分合计3，200元：

① 计提阶段：

• 借：管理费用—社保费 6，800元
•   其他应收款—代扣个人社保 3，200元
• 贷：应付职工薪酬—社保费 10，000元

② 发放工资时扣除个人部分：

• 借：应付职工薪酬—工资 20，000元
• 贷：其他应收款—代扣个人社保 3，200元
•   银行存款 16，800元

③ 缴纳社保至税务局：

• 借：应付职工薪酬—社保费 10，000元
• 贷：银行存款 10，000元

社保会计分录常见问题解答

Q1：社保滞纳金如何做账？

• 答：借：营业外支出—滞纳金
•   贷：银行存款（需单独列示，不得税前扣除）

Q2：试用期员工社保是否需要计提？

• 答：根据《社会保险法》第58条，劳动关系存续期间均需缴纳，会计分录与正式员工一致。

高频易错点与风险提示

1. 科目混淆风险

• 错误做法：将个人社保部分计入"其他应付款"
• 正确处理：必须使用"其他应收款—代扣个人社保"科目

2. 跨期缴费处理

• 若次月缴纳当月社保，需在当月31日前完成计提，避免出现账面赤字

3. 残保金特殊处理

• 借：管理费用—残疾人就业保障金
• 贷：银行存款（需单独申报，不通过社保系统）

实操工具推荐

1. 人社部"社保云缴费"平台：实时核对缴费基数与比例

2. 用友/金蝶财务软件：一键生成社保计提凭证模板

3. 2024版《社会保险费申报测算表》：可联系当地税务局领取

（注：我们这篇文章政策依据为《关于2024年社会保险费申报缴纳有关事项的通告》（人社部发〔2023〕26号），各地细则请以当地社保局通知为准）